A bizalmi vagyonkezelés mint vagyonvédelmi és öröklési eszköz
A bizalmi vagyonkezelés az angolszász „trust" jogintézményéből került a magyar jogrendszerbe. Elsődleges eszköze a családi vagyon generációkon átívelő megőrzésének és gyarapításának.
Míg egy végrendelet esetén a hagyaték átadását követően nincsen intézményi garancia arra, hogy az örökhagyó akarata érvényesül, addig a bizalmi vagyonkezelő az alapító akaratának érvényre juttatásáért szerződéses vagyonkezelői felelősséggel tartozik.
Generációkon átívelő vagyonmegőrzés és -gyarapítás szerződéses garanciával.
A bizalmi vagyonkezelés szereplői
A struktúra négy fő szereplő körül épül fel, akik egymással összehangolt jogviszonyban állnak a vagyon optimális kezelése érdekében.
Vagyonrendelő
A vagyonrendelés egy olyan jogi aktus: ami során a vagyon kikerül a rendelő közvetlen tulajdonából.
Vagyonkezelő
Aki a vagyont a vagyonrendelő megbízásából a kedvezményezettek javára kezeli. Szerződéses felelősséggel tartozik az alapítói akarat érvényre juttatásáért és a vagyon gyarapításáért.
Kedvezményezett(ek)
Akiknek az érdekében a vagyonkezelő kezeli a vagyont. Lehetnek közvetlen leszármazottak, de akár intézmények vagy alapítványok is.
Protektor (eshetőleges)
Aki a vagyonkezelőt ellenőrzi és a vagyonrendelő megbízásából felügyeleti funkciót lát el. Jelenléte erősíti a struktúra átláthatóságát.
Miért kerül a vagyon a vagyonkezelő tulajdonába?
A vagyonrendeléssel a vagyon a vagyonkezelő tulajdonába kerül, ami azt jelenti, hogy a továbbiakban nem fog szolgálni kielégítési alapul a vagyonrendelővel szemben indított végrehajtási eljárásokban (vagyonvédelmi funkció).
A köteles részi szabályok azonban a bizalmi vagyonkezelési struktúra esetében is irányadóak – a bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyon kötelesrész igény alapjául szolgálhat.
A struktúra a vagyonrendelők elvárásai szerint alakítható – a Ptk. öröklési szabályai rugalmasan felülírhatóak.
Vagyonvédelem
A vagyonrendeléssel a vagyon kikerül a vagyonrendelő közvetlen tulajdonából – így nem szolgálhat végrehajtási eljárásban kielégítés alapjául.
Alapítói akarat védelme
A vagyonkezelő szerződéses felelősséggel gondoskodik az alapítói instrukciók érvényesüléséről generációkon átívelően.
Milyen vagyonelemek helyezhetők bizalmi vagyonkezelésbe?
A bizalmi vagyonkezelés rendkívül rugalmas jogintézmény: szinte bármilyen értékkel bíró vagyonelem elhelyezhető benne.
Kedvelt tulajdonság, hogy a kezelt vagyon nyithat TBSZ-számlát.
Legális adóelőny és vagyongyarapítás
A magyar jogban a bizalmi vagyonkezeléshez legális adóelőny kapcsolódik, amennyiben a bizalmi vagyonkezelés rendeltetésszerűen van igénybe véve és a struktúra célja valóban a generációkon átívelő vagyonmegőrzés és vagyongyarapítás.
Minden esetben javasolt az egyedi adójogi elemzés elvégzése a konkrét vagyonszerkezet és célok alapján.
TBSZ-számla nyitásának lehetősége a kezelt vagyonon belül
Generációkon átívelő adóoptimalizált vagyontranszfer
Öröklési illeték hatékony kezelése tervezett struktúrán keresztül
Befektetési hozamok kedvező adózási feltételek melletti kezelése
Kérjen bizalmi vagyonkezelési konzultációt!
Vegye fel velünk a kapcsolatot – segítünk megérteni, hogyan védheti és gyarapíthatja vagyonát generációkon átívelően.
Kapcsolatfelvétel